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Incentivos en Puerto Rico Ley reguladora del centro financiero internacional

Ley reguladora del centro financiero internacional

El 25 de septiembre de 2012 (“Ley 273”), Puerto Rico promulgó la Ley Núm. 273, también conocida como la “Ley Reguladora del Centro Financiero Internacional” (la “Ley”). La Ley otorga exenciones contributivas a las empresas que realicen actividades elegibles en Puerto Rico. Para aprovechar estos beneficios, una empresa debe convertirse en una Entidad Financiera Internacional (“IFE”) mediante la solicitud de un permiso y una licencia y la obtención de un decreto de exención de impuestos.

Elegibilidad

Un IFE puede ser cualquier persona, que no sea un individuo, y que esté incorporada u organizada bajo las leyes de Puerto Rico, los Estados Unidos o cualquier otro país. Cualquier persona interesada en organizar un IFE debe presentar una solicitud de permiso ante la Oficina del Comisionado de Instituciones Financieras, pagar una tarifa de solicitud no reembolsable de $ 5,000 y debe cumplir con todos los requisitos establecidos en la “Ley de Secreto Bancario, ” si es aplicable. Una vez que se emite un permiso, el IFE puede organizarse sujeto a los siguientes requisitos:
• El monto de su capital social autorizado no será inferior a $ 5 millones y al menos $ 250,000 se pagarán en su totalidad al momento de la emisión de la licencia;
• El IFE empleará un mínimo de 4 personas en su oficina comercial u oficinas en Puerto Rico. El IFE podrá solicitar una dispensa discrecional para reducir dicho requisito de empleo. Una vez que se organiza el IFE y el Comisionado recibe la
certificación de organización por parte del Departamento de Estado de Puerto Rico, el IFE puede solicitar una licencia. Se requerirá una copia certificada de los artículos de incorporación y otros documentos corporativos para que se emita la licencia de IFE. La Ley proporciona una lista de transacciones permitidas y prohibidas en las que el IFE puede participar. Las transacciones permitidas se especificarán en la licencia del IFE.

 
Transacciones permitidas Con la aprobación del Comisionado, el IFE podrá: • Participar en préstamos sindicados no conformes con bancos locales. Esta actividad estará permitida para el año 2012 y los siguientes 5 años calendario; • Adquirir préstamos clasificados o en mora / en dificultades de bancos locales. Esta actividad estará permitida para el año 2012 y los 2 años calendario siguientes. Sin embargo, la venta de cualquier inmueble que sirviera de garantía para dichos préstamos podría ser realizado después de dicho período, es decir, después del 31 de diciembre de 2014; • Aceptar depósitos de personas extranjeras; • Aceptar depósitos debidamente garantizados o pedir prestado dinero debidamente garantizado del Banco de Desarrollo Gubernamental y del Banco de Desarrollo Económico; y • Establecer sucursales fuera de Puerto Rico, en el territorio continental de los Estados Unidos y sus posesiones, o en otros países extranjeros. Algunas otras transacciones permitidas son: • Hacer o depositar depósitos y dar dinero como préstamo al Banco de Desarrollo Gubernamental, el Banco de Desarrollo Económico, cualquier otro IFE o cualquier otro banco; • Hacer, adquirir, colocar, garantizar o prestar servicios de préstamos a personas extranjeras, con algunas excepciones; • Emitir, confirmar, notificar, negociar o refinanciar cartas de crédito, siempre que el cliente y el beneficiario que solicita la carta de crédito no sea una persona doméstica; • Emitir, confirmar, notificar, negociar o refinanciar cartas de crédito en operaciones de financiamiento de exportaciones, aunque el beneficiario sea una persona nacional; • Descontar, redescontar, negociar o negociar de otro modo órdenes de pago, letras de cambio e instrumentos similares, siempre que el librador y el deudor original no sea una persona doméstica; • Invertir en valores, acciones, pagarés y bonos del Gobierno de Puerto Rico; • Realizar cualquier transacción permitida en la moneda de cualquier país, o en oro o plata, y participar en el comercio de divisas; • Suscribir, distribuir y de otro modo negociar valores, pagarés, instrumentos de deuda, letras de cambio y letras de cambio emitidas por una persona extranjera para su compra final fuera de Puerto Rico; • Participar en cualquier actividad financiera fuera de Puerto Rico, que estaría permitida por un holding bancario o por una subsidiaria extranjera de un banco de los Estados Unidos; • Actuar como fiduciario (albacea, administrador, etc.) después de obtener un permiso especial del Comisionado, siempre que no se ofrezcan dichos servicios fiduciarios. para, ni redirigir en beneficio de personas domésticas; • Adquirir y arrendar bienes muebles a solicitud de un arrendatario que sea una persona extranjera; • Negociar valores fuera de Puerto Rico, en nombre de personas extranjeras; • Actuar como cámara de compensación en relación con contratos o instrumentos financieros de personas extranjeras; • Organizar, administrar y brindar servicios de administración a entidades financieras ubicadas fuera de Puerto Rico, tales como compañías de inversión y fondos mutuos, siempre que las acciones o participación en el capital de dichas compañías no sean distribuidas directamente por el IFE a personas del hogar; • Participar en la concesión y obtención de préstamos originados y / o garantizados por el Banco de Desarrollo Gubernamental y el Banco de Desarrollo Económico; • Financiar, mediante préstamos o valores financieros, proyectos en aquellas áreas de prioridad para el Gobierno de Puerto Rico, en aquellos casos que el Secretario de Hacienda y el Comisionado designe como extraordinarios; y • Brindar servicios financieros, tales como administración de activos, administración de alternativas de inversión, administración de actividades relacionadas con la inversión de capital privado, administración de fondos de cobertura o fondos de alto riesgo, administración de pools de capital, administración de fideicomisos que sirva para convertir diferentes grupos de activos. en valores y servicios de gestión de cuentas en garantía. Transacciones prohibidas Por otro lado, algunas de las transacciones prohibidas son: • Aceptar depósitos o tomar dinero prestado de personas nacionales, excepto del Banco de Desarrollo Gubernamental, el Banco de Desarrollo Económico y otras EFI; • Salvo que la Ley permita lo contrario, para realizar, adquirir, colocar, asegurar o proporcionar servicios de préstamos, a menos que todos los fondos del préstamo se utilicen fuera de Puerto Rico; • Emitir, confirmar o dar aviso de cartas de crédito, a menos que todos los ingresos de la carta de crédito se utilicen fuera de Puerto Rico, y el emisor y el beneficiario sean personas extranjeras; • Descontar letras de cambio, a menos que todo el producto de las letras de cambio se utilice fuera de Puerto Rico y el librador y el beneficiario sean personas extranjeras; • Adquirir o poseer capital social propio, salvo autorización previa del Comisionado; • Salvo autorización previa por escrito del Comisionado, para otorgar cualquier tipo de financiamiento o crédito a cualquiera de sus empleados o accionistas; y • Suscribir, colocar, asegurar o reasegurar, directa o indirectamente, riesgos u objetos que residan, estén ubicados o se ejecutarán en Puerto Rico.

 

Excepciones de impuestos

• Tasa de impuesto a la renta fija del 4%;
• Exclusión del 100% de intereses, cargos por financiamiento o participación en beneficios de sociedades, los cuales no serán considerados ingresos brutos de fuentes de Puerto Rico; por lo tanto, no estará sujeto a impuestos o disposiciones de retención para no residentes
de Puerto Rico;
• Tasa de impuesto a la renta fija del 6% sobre dividendos y participación prorrateada de los beneficios de la Entidad Financiera Internacional (“IFE”) correspondiente para los accionistas o socios de un IFE que sean residentes de Puerto Rico;
• Exención de impuestos del 100% sobre todos los bienes muebles e inmuebles pertenecientes a un IFE; y
• Exención del 100% de impuestos sobre el pago de impuestos de licencia municipal.

Asimismo, mientras la Ley esté vigente, el 7.5% de los fondos recaudados del impuesto a la renta de un IFE serán depositados en el Fondo Especial para el Desarrollo de Exportaciones y Servicios Promotores del Departamento de Desarrollo Económico y Comercio, creado por el “Ley de Servicios de Exportación” para promover el crecimiento de servicios y otros negocios elegibles en Puerto Rico.

Decreto de exención de impuestos

El IFE podrá presentar copia de su licencia al Secretario del Departamento de Desarrollo Económico y Comercio de Puerto Rico, y podrá solicitar la emisión de un decreto contributivo que proporcione detalles completos de las tasas y condiciones impositivas exigidas por la Ley. El decreto se considerará un contrato entre el Gobierno de Puerto Rico y el IFE. Una vez que el IFE obtenga el decreto de exención contributiva, los beneficios otorgados estarán asegurados durante la vigencia del decreto independientemente de cualquier cambio en las leyes tributarias de Puerto Rico aplicables. El decreto tendrá vigencia durante un período de 15 años. Pueden estar disponibles dos extensiones de 15 años cada una.

Impuestos sobre la renta de Puerto Rico

Una entidad financiera internacional que opere en Puerto Rico bajo la Ley por medio de una entidad de Puerto Rico no debe estar sujeta a ningún impuesto (como un impuesto de peaje u otros impuestos similares) sobre sus ingresos de sus actividades elegibles en Puerto Rico, excepto el Tasa del impuesto sobre la renta de Puerto Rico establecida en el decreto contributivo e impuestos sobre los dividendos a los accionistas del negocio exento que residan en Puerto Rico. Al momento de la repatriación, el ingreso distribuido estaría sujeto a la contribución impuesta por la jurisdicción en la que residen los dueños de la entidad de Puerto Rico, si los hubiere …

 

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