Incentivos económicos para el desarrollo de Puerto Rico

Incentivos económicos para el desarrollo de Puerto Rico

Uno de los programas más efectivos para promover el desarrollo económico de Puerto Rico han sido las leyes de incentivos al desarrollo industrial. La Ley Núm. 73 de 2008, según enmendada, conocida como “Ley de Incentivos Económicos para el Desarrollo de Puerto Rico” (la “Ley”), es la ley vigente de incentivos al desarrollo industrial vigente. La Ley provee incentivos económicos, exenciones contributivas y créditos contributivos a empresas que realicen actividades elegibles en Puerto Rico. Para aprovechar estos beneficios, una empresa debe convertirse en una empresa exenta mediante la solicitud de una concesión fiscal y la obtención de un decreto de exención fiscal.

Elegibilidad


Las actividades elegibles que pueden calificar para los beneficios de la Ley incluyen las siguientes:

 

• Unidades industriales dedicadas a la fabricación a escala comercial;
• Servicios subcontratados prestados en Puerto Rico que son esenciales para una unidad de manufactura que pertenece a “un clúster de alto impacto económico”, según lo designe el Director Ejecutivo de la Compañía de Fomento Industrial de Puerto Rico en
consulta con la Junta de Planificación de Puerto Rico;
• Servicios prestados en Puerto Rico por proveedores clave de negocios exentos;
• Propietarios de propiedad, inmueble o personal, utilizada por un negocio exento en sus operaciones exentas, como un arrendador de bienes raíces utilizados en las operaciones de un negocio exento;
• Operaciones dedicadas a la cría de animales para uso experimental en laboratorios de investigación científica y médica y otros usos similares;
• Actividades de reciclaje que involucran: (i) una transformación de materiales reciclables en materia prima o ingredientes utilizados para la elaboración de un producto (reciclaje parcial), (ii) la preparación de dicha materia prima reciclada para la venta o uso local o para la exportación, o (iii) la transformación de materiales reciclados recolectados principalmente en Puerto Rico en artículos comerciales (reciclaje total);
• Operaciones dedicadas a la siembra y cultivo mediante el proceso de hidroponía;
• El desarrollo de software con licencia o patentado que pueda reproducirse a escala comercial;
• Operación de ciertos proyectos estratégicos específicos;
• La concesión de licencias de propiedad intangible, ya sea desarrollada o adquirida por el negocio exento que tiene un decreto bajo la Ley;
• Una unidad industrial que produce agua purificada embotellada;
• La construcción de viviendas de interés social y la planificación y desarrollo de comunidades autosostenibles o parcialmente sostenibles; y
• Determinadas actividades de investigación y desarrollo realizadas en laboratorios.

Excepciones de impuestos
La Ley establece las siguientes exenciones fiscales:
• Tasa de impuesto a la renta fija del 4%;
• Tasa de impuesto a la renta fija del 1% para empresas innovadoras que introduzcan actividades u operaciones “pioneras” en Puerto Rico;
• Una reducción de 0.5% en la tasa de impuesto a la renta fija, cuando el negocio se ubica en un área industrial de desarrollo bajo o intermedio (según lo determine la Oficina de Exención de Impuestos Industriales);
• Tasa de impuesto sobre la renta fija del 12%, retenida en la fuente, sobre las regalías pagadas a entidades extranjeras con respecto a la propiedad intangible utilizada en el negocio exento;
• Exención de impuestos del 100% sobre distribuciones de dividendos;
• Tasa de impuesto sobre la renta fija del 4% sobre las ganancias derivadas de la venta de participaciones en la propiedad o sustancialmente todos los activos del negocio exento, en lugar de cualquier otra contribución sobre la renta de Puerto Rico impuesta sobre dichas ganancias;
• Exención del 90% de impuestos sobre la propiedad personal. La porción imponible estará sujeta a la tasa impositiva regular, que actualmente puede llegar hasta el 8.83%; por lo tanto, luego de considerar la exención del 90%, la tasa impositiva efectiva sería de hasta 0.883%;
• Exención del 90% de impuestos sobre bienes inmuebles. La porción imponible estará sujeta a la tasa impositiva regular, que actualmente puede llegar hasta el 10,83%; por lo tanto, luego de considerar la exención del 90%, la tasa impositiva efectiva sería de hasta 1.083%;
• Exención del 60% del impuesto sobre las licencias municipales, siendo los primeros 3 semestres 100% exentos. Cualquier porción imponible estará sujeta a la tasa impositiva regular, que actualmente puede llegar al 0.5%; por lo tanto, después de considerar la exención del 60%,
la tasa impositiva efectiva sería de hasta el 0,02%; Incentivos Económicos ACT 73 para el Desarrollo de Puerto Rico
• Exención de impuestos del 100% sobre los impuestos municipales de construcción;
• Exención de impuestos del 100% sobre los impuestos al consumo e impuestos sobre las ventas y el uso de la materia prima y cierta maquinaria y equipo utilizado en el proceso de producción; y
• Depreciación acelerada: depreciación de bonificación del 100% durante el primer año,
con capacidad de traspasar a años fiscales posteriores hasta que se agote.

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